危害税收征管秩序罪刑事立案标准

序号

罪名

标准

起刑点

最高刑

逃税罪

偷逃税款5万元且占应纳税额百分之十以上+不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金、不接受行政处罚

三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金

五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚+偷逃税款5万元且占应纳税额百分之十以上

五年内被税务机关给予二次以上行政处罚+偷逃税款5万元且占应纳税额百分之十以上

不缴或者少缴已扣、已收税款，数额5万元以上

抗税罪

造成税务工作人员轻微伤以上的

处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的

聚众抗拒缴纳税款的

以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

逃避追缴欠税罪

税款金额1万元

处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金

处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金

骗取出口退税罪

骗取国家出口退税款5万元以上

处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金

处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的

处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金

处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产

虚开发票罪

虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的

处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金

处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金

虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的

其他情节严重的情形

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

二十五份以上

三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金

处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产

票面额累计在十万元以上

非法出售增值税专用发票罪

二十五份以上

处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金

处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产

票面额累计在十万元以上

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪

二十五份以上

处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

票面额累计在十万元以上

非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

五十份以上或票面额累计在二十万元以上

处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金

处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产

非法制造、出售非法制造的发票罪

非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

持有伪造的发票罪

五十份以上或票面额累计在二十万元以上

处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金

处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金