各省辖市国家税务局：
为认真贯彻落实全国进出口税收工作会议精神，进一步深化出口退税数据应用，满足各级税务机关查询、分析出口退税数据的需要，提高出口退税宏观管理水平，省局开发了电子税源档案出口退税功能模块。但从目前测试情况看，出口退税系统和税收综合征管软件V2.0一定程度上存在操作不规范、数据不准确的问题，如特准退税业务未纳入出口退税系统管理、出口退（免）税不及时进行签批审批、收入退还书合并开具等（具体情况见附件1）。
为进一步提高出口退税数据质量，规范出口退税操作，满足电子税源档案出口退税查询功能需要，省局从出口退（免）税的整体性要求、外贸企业退税申报、生产企业退（免）税申报、特准退税业务、特殊业务、税收综合征管软件V2.0数据操作等方面对规范数据操作、提高数据质量提出了明确要求（见附件2）。各市要根据省局要求，进一步规范数据操作，提高数据质量，为各级宏观管理、分析、评估提供必要条件。
省局将不定期对数据质量情况进行通报，执行中出现的新问题请及时向省局反映。
二〇〇六年五月二十四日
出口退税数据测试中发现的问题
一、特准退税业务（采购国产设备等）、特殊业务（退运补税、补缴出口退税款等）和部分正常退（免）税未全部纳入出口退税系统管理。
二、未经出口退税系统审核、审批，根据生产企业申报数或预测数办理预调库。
三、出口退税系统中未正确设置生产企业免抵退税计算方法，造成系统审批结果错误，免抵税与退税相混淆。
四、实际办理退库、调库存在金额与审批结果不一致，和企业名称调库时张冠李戴的问题。
五、同一企业不同月份（或批次）的退税（或调库）合并（或分解）办理退（调）库手续。
六、特准退税业务、特殊业务和正常的退（免）税业务合并办理退（调）库手续。
七、出口退税系统中未及时进行签批、审批、退（调）库（同步模拟）操作，出现了办理退（调）库时间早于退（免）税审批时间的逻辑性错误。
八、出口报关单003数据未及时读入出口退税系统或未认定企业数据未读入系统。
九、外贸企业还存在已撤消并退回重报的接单登记数据未及时进行删除；同一月份不同批次的退税一次性审核通过；审核通过的接单登记未进行确认；“申报批次”为空；做“申报数据交接”时，“申报年月”和“批次”为空，未录入实际数据等问题。
十、综合征管软件V2.0中的部分免抵调库数据长期未做销号处理或作废处理。出口退税退库和调库数据的所属期与审批情况不符。
规范数据操作的具体要求
为规范数据操作，省局对出口退税系统、综合征管软件V2.0中涉及出口退税的数据提出以下操作要求：
一、出口退税系统数据操作规范
（一）整体性要求
所有出口退税申报、审核、审批业务必须纳入出口退税系统管理。严禁不经过审核、审批程序，根据生产企业申报数或预测数办理免抵税额调库。
1、各市应按照申报、审核、签批、审批、退（调）库的先后顺序办理出口退税，不得先办理退（调）库后在审核系统中签批、审批（含特准退税业务、特殊业务）。
2、出口退税系统中出口企业申报的退（免）税额应与税务机关审核、签批和审批的退（免）税额保持一致，不允许出现任何差额。
3、出口企业退（免）税的申报、签批、审批、退（调）库手续做到一事一手续、金额相等，即不可合并（或分解）开票（或录入）。
4、市局每年初要通过“系统维护”—“单证代码”修改“退税退还书”、“特种退税”的“起始编号”。2006年度为2006000001（系统会自动比较“起始编号”和历史库中已有数据最大编号的大小，取其中较大值加1作为下一条记录的编号），以后年度类推。
5、在进行三大系统二期整合之前，各县（区）局政策法规科要按照《河南省出口货物退（免）税管理工作规程（试行）》第三十五条要求，及时在审核系统中进行“生成退补税单（单条生成）、税收退还书打印、发送退库、免抵调库确认、发送调库标志、设置退（调）库标志”等同步模拟操作，以便于省、市两级退税部门及时了解退（调）库进度。
2006年4月27日以后办理的退（调）库，应在出口退税系统中逐条处理，日期应准确到年月日。
6、出口企业在办理退（免）税认定时，“企业类型”原则上在“外商投资企业、内资生产企业、外贸（工贸）业”中进行选择，原则上不再选取“其他企业”。
7、读取出口报关单电子信息（001、002、003）时要选择“导入所有数据”，从MQ服务器以外接收的信息读入审核系统前要注意删除外地市的数据。
（二）外贸企业出口退税数据要求
1、外贸企业接单登记
对于已申报的外贸企业数据，如果需要退回企业重新申报，必须通过“退税申报”—“退税申报数据录入”—“退税出口申报明细删改”将原申报明细数据删除，同时通过“退税申报接单登记”—“退税申报接单登记录入”将原《外贸企业出口退税汇总申报表》进行删除。不允许在原申报明细数据、汇总申报表不删除的情况下，重新采用新的申报批次、申报月份进行再次申报。原则上谁退单，谁删除。
对明细数据审核确认进历史库后，要通过“退税申报接单登记”—“退税申报接单登记录入”对相应的汇总申报表进行“确认”操作。如要“撤消”已确认数据，可以通过“退税申报接单登记查询”进行操作。
2、外贸企业申报退税时，“申报批次”必须为01、02、03、…等，不允许为空。
做“申报数据交接”时，“申报年月”和“批次”不得为空，必须录入实际数据。
（三）生产企业出口退税数据要求
1、对于生产企业免抵退税审批而言，以所属期200602为例。审核系统在“签批”后会生成两条记录，分别为所属期200512、年度2005和所属期200602、年度2006，与汇总表附表的两列数据（上年、当年）对应，各市分别进行审批、退（调）库操作（同步模拟）即可。
各市在通过计统部门办理生产企业退（调）库手续时，仍以汇总表为准，一事一手续，不受审核系统上述处理办法影响。
2、市局下发《免抵退税审批通知单》（以县区局为单位下发通知单，附企业汇总表、分户清单），编号规则：4位地区代码＋2位年份＋3位序号，如410806001、410806002等。
（四）特准退税
1、各市局通过“系统维护”—“标准代码维护”—“退补原因码”增加以下代码：
330—对外承包工程
340—对外修理修配
350—中标机电产品
“退补原因码”300—350（300—水电气、310—国产设备、320—列名生产企业消费税）用于特准退税的处理，其中的“录入项目选择”全部为“33333339”，“标志”全部修改为“1.审核结果”。原省局要求增加的191、192代码不再保留，从系统中删除。
2、就出口退税系统V6.0而言，原则上特准退税业务的明细数据不通过出口退税系统进行审核，如个别市通过出口退税系统进行模拟审核（比照外贸企业），不得进行审核确认，审核后应将明细数据和接单登记删除，同时要保证企业类型正确。
3、市局必须将特准退税业务有关情况（申报年月、所属年度、退补原因、退税额等）逐户通过“外贸企业（或生产企业）退税管理” —“特准退税管理”→“退税审批”—“领导审批”→“退还”或“免抵调库”等流程进行申报、审核、审批、办理操作。特准退税业务不再使用“退税审批”—“退税审批预处理”—“退税审批特殊录入”功能模块。
“申报年月”、“所属年度”的规则比照生产企业办理。
此条规定自2006年01月01日（办理时间）起执行，2006年01月01日前办理的特准退税不再补录。
4、各地在录入特准退税数据时，出口销售USD和出口销售RMB不得为空，没有出口额的，可以用计税金额进行折算。
5、特准退税业务应按照不同业务类型分户、分次进行申报、审核、审批、退（调）库操作，不得和正常业务合在一起。特准退税业务的申报表右上角空白处应加注“出口退税类型”：采购国产设备、加工区水电气退税、其他特准退税（指中标机电产品、对外承包工程等特准退税业务）。
（五）特殊业务
特殊业务指除了正常审核退（免）税、特准业务以外的业务，如补退、补调；退运补税、退税款追回、调库调减等情况。
上述业务必须通过审核系统“退税审批特殊录入”录入审核系统，然后办理审批等手续。要单独在V2.0中开具收入退还书（出口退税用）（或录入《免抵退税审批通知单》）并办理退（调）库，不得与正常审核的退（免）税合并办理，以免两个系统无法衔接数据。
补退、补调的“退补原因代码”用“130”，“备注”中应注明具体原因。
退运补税的“退补原因代码”用“210”，税额用负数。
退税款追回、调库冲减的“退补原因代码”用“280”，税额用负数，“备注”中应注明具体原因。
本条规定自2006年1月1日（办理时间）起执行。
（六）出口退税系统数据库管理员（sa）密码发生调整时，应及时电话报告省局信息中心数据管理组负责人。
二、综合征管软件V2.0数据操作规范
（一）计统部门（或征收部门）在综合征管软件中开具《税收收入退还书（出口退税用）》和录入《免抵退税审批通知单》时，应按照市局核准的退税额和免抵税额开具（或录入），不允许合并、分解开具（或录入）。
（二）计统部门（或征收部门）在综合征管软件中录入退库（或调库）数据时，“所属时期”应与退税申报表上的有关内容相一致（外贸企业指“申报年月”，生产企业指“所属期”），不得直接采用系统默认的“所属时期”。
（三）开具《税收收入退还书（出口退税用）》的“退税类型”（不同于“提退税款查询”中的“提退类型”）应根据退税申报表右上角空白处加注的“出口退税类型”填写。加注“其他特准退税”的选择“其他退税”，未标注“出口退税类型”的视同“一般出口退税”。
（四）《免抵退税审批通知单》“单证编号”录入规则为：市局《免抵退税审批通知单》编号+2位项号。如博爱县国税局本月接到市局免抵退税审批通知单编号为“410806015”，共涉及5户出口企业，则录入的“单证编号”为：41080601501—对应第一户企业，41080601502—对应第二户企业，依次类推。
（五）国库已退（调）库完毕的出口退税，计统部门应及时办理销号手续（包括免抵税额为0的记录），原则上不准跨月销号，禁止跨年度销号。
